煤炭采购管理的舞弊审计

  在企业管理中，规则的制定是非常重要的，也就是说，作为内部审计人员，拿什么样的标准去衡量一个部门、公司内部控制的设计及运行情况，是否存在这样的要求和规定是关键的，凭经验，靠感觉也是不行的，是难以得到认可的，今天和大家分享的案例就是煤炭采购中的几个环节，但是其是舞弊的主要环节。玉溪恒企会计培训学校为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

  环节1：司机水箱装满水，过磅后进行放水，增加煤炭实际运量的舞弊。这是司机的个人行为，但与公司对各种物料的放车进入、待卸位置管理、装卸顺序等细节管理是非常有关系的。前期为啥能够发现这个舞弊事件，主要来源于一个工人的提醒，说有些卸煤车进场后，总会在工厂一个角落停留一段时间，是不是往下水道里排水？后来进行了监控跟踪，果然发现了这样一个舞弊情节，后来进行了处理，对下水道口进行了上锁管理，并且监控24小时不间断覆盖，进厂车辆排队，根据进厂顺序进行卸车，不得在场内停留等管理细节，可以说堵住了这条舞弊的环节。

  环节2：煤炭供应商和锅炉房试烧班长的勾结舞弊。当然每个公司对煤炭的管理要求是不同的，我们原公司主要是根据试烧和化验两个环节来确定煤炭的大卡和定价管理的，一般煤炭要求在5000大卡左右，但经过化验，可能存在低于5000大卡，甚至含硫量、煤矸石、水分等严重超标的情况，这时候就需要退回处理，试烧班长的功能就出来啦，说根据试烧看，这批煤炭还是不错的，甚至比大卡高的效果还好，锅炉升温较快，反正主要是锅炉班负责这块，于是就会打折接受，于是锅炉班就会喝着供应商送的小酒和烧鸡，其乐无穷，至于小恩小惠的逢年过节的给点卡啥的据说非常正常。当然，这个不存在普遍性。

  环节3：煤炭未实现充分燃烧，但被捅入炉渣处置的舞弊。这和锅炉工也是存在关系的，当时审计人员根据情况，对子公司锅炉房煤渣进行了化验处理，结果发现可燃物含量很高，其中一个工厂的煤渣可燃物含量达30%左右，煤渣不但可以继续使用，同时被一家蜂窝煤厂老板买走做了原料。

  环节4：就是采购人员在采购合同执行方面进行舞弊。在与供应商签订合同后，供应商根据市场价格情况进行煤炭送货处理，在合同单价的执行方面，就会执行较高的价格，甚至对一些折扣处理的计算，不知道是故意还是无意，都会错误。

  在一个煤炭采购量比较大，且内控环节设置不是非常到位的企业里面，可以说会存在很多的舞弊环节，如科学库存的设置，战略采购的批准，紧急采购的管理，供应商的数量，距离，价格分析等等各种因素，都会成为一些人舞弊的环节，这就需要内审人员根据内控原则，如不相容职务分离、预算、授权管理、实物接触限制、会计系统控制等各种手段进行充分分析的基础上，进行舞弊可能性的审计。根据统计，97%的舞弊审计来自举报，审计人员如何有效的利用这个大比例的信息来源，就需要不断完善公司的反舞弊管理机制和与之相关的奖惩考核体系双管齐下，才能收到良好的效果。

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://yuxihq.5zix.com/news/84157/ 违者必究！ 以上就是玉溪恒企会计培训学校 小编为您整理煤炭采购管理的舞弊审计的全部内容。

---

• ← 福利中的个税，玉溪恒企会计培训学校
• 电子商务企业财税问题处理 →