玉溪会计实操培训哪里好？

  有童鞋会说：“专用增值税发票，可以抵扣啊，这是专票，票上会单独列示增值税额，我们可以直接做账” ，也有童鞋说：“不一定的，虽然是增值税专用发票，有些是可以抵扣的，有些是不可以抵扣的哦”。您认为呢?玉溪恒企会计培训学校就带您一起去了解一下。

  我们取得一张住宿费专用发票，如果我们报销的住宿费用途不同，则会计处理不同，是否需要抵扣也就不一定，因此税务处理也就不一样，产生的涉税风险也不同。

  一、可以抵扣的住宿费

  情况1：小编作为公司员工被派出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以抵扣吗?答案是可以抵扣的，按照3%进行抵扣。

  借：管理费用-差旅费 300元

  应交税费-应交增值税(进项税额) 9元

  贷：库存现金 309元

  情况2：小编作为公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以抵扣吗?答案是可以抵扣的，按照6%进行抵扣(记住是6%哦)。

  借：管理费用-差旅费 300元

  应交税费-应交增值税(进项税额) 18元

  贷：库存现金 318元

  二、不得抵扣的住宿费

  情况1：玉溪恒企会计培训学校接待公司客户，帮客户安排住宿，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣，因为这是用来招待的，属于管理费用，如果抵扣了进项税则需要做进项税额转出。

  借：管理费用-业务招待费 300元

  应交税费-应交增值税(进项税额) 18元

  贷：库存现金 318元

  做进项税额转出

  借：管理费用-业务招待费 18元

  贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 18元

  情况2：小编公司组织员工旅游，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。因为这是职工福利，不可抵扣，如果抵扣了进项税则要做进项税额转出。

  借：应付职工薪酬-福利费 300元

  应交税费-应交增值税(进项税额) 18元

  贷：库存现金 318元

  做进项税额转出

  借：应付职工薪酬-福利费 18元

  贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 18元

  总结：可以抵扣的情形：员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票按3%抵扣;收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票按6%抵扣。

  不可以抵扣情形：住宿费用来招待业务，员工福利，不得抵扣，如果做了抵扣，需做进项税额转出。

  以上是玉溪恒企会计培训学校总结的住宿费专用发票,想了解更多请咨询玉溪恒企会计培训学校:http://yuxihq.5zix.com/ 咨询电话:186-9791-5607 QQ:1451751143

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